Presión Fiscal en Ecuador: Análisis de la curva de Laffer (2003-2022)

Este trabajo analiza la relación entre presión fiscal y recaudación tributaria en Ecuador mediante un modelo de regresión polinómica y un modelo autorregresivo de rezagos distribuidos (ARDL), estimando la curva de Laffer para el período 2003-2022. Las pruebas de estacionariedad y cointegración validaron las relaciones a largo plazo, revelando que la presión fiscal incrementa la recaudación tributaria per cápita, pero que, a tasas impositivas más altas, este efecto se vuelve negativo, como lo demuestra una variable cuadrática significativa. Se identificaron niveles óptimos de presión fiscal trimestral del 8,42% para el IVA y 8,34% para el IR. Comparados con los datos recientes, donde la presión fiscal del IVA es del 7,1% y el IR del 7,42% del PIB en 2023. Se concluye  la importancia de fortalecer los ingresos fiscales de acuerdo al dinamismo del sector privado con  ajustes en la presión fiscal dentro de límites óptimos para maximizar la recaudación pública.This study analyzes the relationship between the tax burden and tax revenue in Ecuador using a polynomial regression model and an autoregressive distributed lag (ARDL) model, estimating the Laffer curve for the period 2003–2022. Stationarity and cointegration tests validated the long-term relationships, revealing that the tax burden increases per capita tax revenue, but that, at higher tax rates, this effect becomes negative, as demonstrated by a significant quadratic term. Optimal quarterly tax burden levels of 8.42% for VAT and 8.34% for income tax were identified. Compared to recent data, where the tax burden for VAT is 7.1% and for income tax is 7.42% of GDP in 2023, it is concluded that it is important to strengthen tax revenues in line with the dynamism of the private sector, with adjustments to the tax burden within optimal limits to maximize public revenue.